Logo du gouvernement du Québec.
Ministère des Finances

Ministère des Finances

Multinationales actives au Québec

Une multinationale correspond à au moins l’une des définitions suivantes :

  • une société immatriculée au Canada qui a au moins un établissement au Québec et au moins un établissement à l’extérieur du Canada;
  • une société ayant au moins un établissement au Québec et faisant partie d’un groupe d’au moins deux entités juridiques, dont l’une réside ou a un établissement à l’extérieur du Canada;
  • une société immatriculée à l’extérieur du Canada qui a au moins un établissement au Québec.

Principales composantes fiscales des multinationales

En 2020, le prélèvement des impôts et cotisations effectué auprès des multinationales par le gouvernement du Québec s’élevait à 4,7 milliards de dollars, soit :

  • 2,8 milliards de dollars attribuables à l’impôt sur le revenu (37,5 % de l’impôt total des sociétés);
  • 1,9 milliard de dollars provenant de la cotisation au Fonds des services de santé (FSS), soit 40,9 % de la cotisation totale au FSS payée par les sociétés.

Le régime fiscal québécois des sociétés prévoit certains crédits d’impôt qui réduisent ces recettes. En 2020 les crédits d’impôt ont permis de réduire les prélèvements fiscaux effectués auprès des multinationales de 1,1 milliard de dollars (49,5 % des crédits d’impôt reçus par les sociétés).

Ainsi, les impôts et cotisations nets des crédits d’impôt totalisaient 3,6 milliards de dollars.

Sommaire des assiettes fiscales et des impôts et cotisations perçus auprès des multinationales ainsi que des crédits d’impôt(en millions de dollars, sauf indication contraire)

  Montant Part (%)
Nombre de sociétés (en unités) 23 047 4,3
Assiettes fiscales
– Revenu imposable au Québec(1) 24 933 35,4
– Salaires assujettis au Fonds des services de santé 45 709 33,5
Impôts et cotisations
– Impôt sur le revenu au Québec 2 769 37,5
– Cotisation au Fonds des services de santé 1 907 40,9
Total des impôts et cotisations 4 677 38,8
Crédits d’impôt 1 096 49,5
Impôts et cotisations nets des crédits d'impôt 3 581 36,4

(1) Le revenu imposable au Québec est obtenu si l’on applique la proportion des affaires faites au Québec au revenu imposable mondial.

Répartition des impôts et cotisations selon la taille des multinationales

En 2020, 4,3 % du nombre total de sociétés étaient des multinationales exerçant des activités commerciales au Québec.

Parmi les 23 047 multinationales :

  • 19 528 étaient des petites et des moyennes entreprises (84,7 %);
  • 3 519 étaient de grande taille (15,3 %).

Les grandes multinationales ont versé 3,8 milliards de dollars en impôts et cotisations, soit 81,8 % du total versé par les multinationales. Elles ont payé :

  • 2,3 milliards de dollars en impôt sur le revenu des sociétés;
  • 1,5 milliard de dollars en cotisation au FSS.

Les PME multinationales ont, quant à elles, payé 850 millions de dollars en impôts et cotisations, soit :

  • 468 millions de dollars en impôt sur le revenu des sociétés;
  • 382 millions de dollars en cotisation au FSS.

Impôts et cotisations selon la taille des multinationales (en millions de dollars)

Impôts et cotisations Petites et moyennes entreprises Grandes entreprises Ensemble des entreprises
Impôt sur le revenu des sociétés 468 2 301 2 769
Cotisation au Fonds des services de santé 382 1 526 1 907
Total 850 3 827 4 677

Répartition des impôts et cotisations selon le secteur d’activité économique des multinationales

En 2020, les multinationales du secteur tertiaire ont assumé 65,0 % des impôts et cotisations totaux. La part des multinationales des secteurs primaire et secondaire était respectivement de 3,5 % et de 31,5 %. Les multinationales du secteur manufacturier ont assumé la plus forte proportion des prélèvements fiscaux, avec 29,0 %.

Répartition des impôts et cotisations selon le secteur d’activité économique des multinationales

Secteurs d’activités économiques Part (%)
Primaire
– Agriculture, pêche et exploitation forestière 0,9
– Mines, carrières et puits de pétrole 2,6
Sous-total 3,5
Secondaire
– Manufacturier 29,0
– Construction 2,5
Sous-total 31,5
Tertiaire
– Transports, communications et services publics 5,4
– Commerce de gros 11,0
– Commerce de détail 4,4
– Finances, assurances et services immobiliers 22,9
– Services gouvernementaux, aux entreprises et personnels 21,3
Sous-total 65,0
Total 100,0