Ministère des Finances
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Les crédits d’impôt sont des éléments du régime fiscal qui permettent, notamment, de rembourser une partie des dépenses engagées par les entreprises, dans le but d’atteindre des objectifs de la politique économique du gouvernement. Au lieu de diminuer les revenus assujettis à l’impôt, les crédits d'impôt réduisent l'impôt à payer des sociétés. La plupart des crédits d’impôt accordés aux sociétés sont remboursables du fait que lorsque leur valeur est supérieure à l’impôt à payer par la société, l’excédent lui est remboursé.
En 2019, 22 997 sociétés bénéficiaient de crédits d’impôt, soit 4,4 % de l’ensemble des sociétés ayant produit une déclaration de revenus.
En 2019, le montant des crédits d’impôt reçus par les sociétés imposées à l’impôt sur le revenu (1 055 millions de dollars) représentait 48,4 % de l’ensemble des crédits d’impôt versés.
Les 11 959 sociétés imposées bénéficiaires de crédits d’impôt représentaient 52,0 % de l’ensemble des sociétés bénéficiaires. Pour leur part, les sociétés non imposées sur le revenu ont bénéficié de 51,6 % (1 126 millions de dollars) du total des crédits d’impôt en 2019. Les 11 038 sociétés non imposées bénéficiaires de crédits d’impôt représentaient 48,0 % du total des sociétés qui ont bénéficié de crédits d’impôt.
Lorsque l’on considère seulement les sociétés recevant des crédits d’impôt, les sociétés imposées affichaient des impôts et cotisations nets positifs de 2,3 milliards de dollars, alors que les sociétés non imposées avaient des impôts et cotisations nets négatifs de 230 millions de dollars.
Pour l’ensemble des sociétés bénéficiaires de crédits d’impôt, les impôts et cotisations nets des crédits d’impôt s’élevaient à 2,1 milliards de dollars.
| Type de sociétés | Nombre de sociétés bénéficiaires de crédits d’impôt (unités) | Impôts et cotisations avant crédits d’impôt | Crédits d’impôt | Impôts et cotisations nets des crédits d’impôt |
|---|---|---|---|---|
| Imposées | 11 959 | 3 337 | 1 055 | 2 281 |
| Non imposées | 11 038 | 896 | 1 126 | –230 |
| Total | 22 997 | 4 233 | 2 182 | 2 051 |
En 2019, les crédits d’impôt accordés aux sociétés totalisaient 2,2 milliard de dollars.
Le montant des crédits d’impôt reçus par les petites entreprises (770 millions de dollars) représentait 35,3 % de l’ensemble des crédits d’impôt versés. Pour leur part, les moyennes et les grandes entreprises ont bénéficié respectivement de 22,2 % (485 millions de dollars) et de 42,5 % (926 millions de dollars) du total des crédits d’impôt.
Lorsque l’on considère seulement les sociétés bénéficiaires de crédits d’impôt, les petites entreprises affichaient des impôts et cotisations nets négatifs de 334 millions de dollars. Pour leur part, les moyennes et les grandes entreprises assumaient respectivement des impôts et cotisations nets positifs de 190 millions de dollars et de 2,2 milliards de dollars.
| Taille des entreprises | Nombre de sociétés bénéficiaires de crédits d'impôt (unités) | Impôts et cotisations avant crédits d’impôt | Crédits d’impôt | Impôts et cotisations nets des crédits d’impôt |
|---|---|---|---|---|
| Petites | 19 184 | 437 | 770 | –334 |
| Moyennes | 2 481 | 675 | 485 | 190 |
| Grandes | 1 332 | 3 122 | 926 | 2 195 |
| Total | 22 997 | 4 233 | 2 182 | 2 051 |
En 2019, la part du montant des crédits d’impôt reçue par les entreprises du secteur primaire a été de 3,9 % (86 millions de dollars). Pour leur part, les entreprises des secteurs secondaire et tertiaire ont bénéficié respectivement de 22,1 % (482 millions de dollars) et de 74,0 % (1,6 milliard de dollars) de l’ensemble des crédits d’impôt versés.
Dans le cas des impôts et cotisations nets des crédits d’impôt, les entreprises du secteur des services gouvernementaux, aux entreprises et personnels affichaient des impôts et cotisations nets négatifs de 546 millions de dollars, alors que les entreprises du secteur manufacturier affichaient les impôts et cotisations nets positifs les plus élevés, soit 970 millions de dollars.
| Secteur d'activité économique | Nombre de sociétés bénéficiaires de crédits d’impôt (unités) | Impôts et cotisations avant crédits d’impôt | Crédits d’impôt | Impôts et cotisations nets des crédits d’impôt |
|---|---|---|---|---|
| Primaire | ||||
| – Agriculture, pêche et exploitation forestière | 1 688 | 57 | 27 | 30 |
| – Mines, carrières et puits de pétrole | 174 | 117 | 58 | 58 |
| Sous-total | 1 862 | 174 | 86 | 88 |
| Secondaire | ||||
| – Manufacturier | 4 048 | 1 428 | 458 | 970 |
| – Construction | 1 071 | 180 | 25 | 156 |
| Sous-total | 5 119 | 1 608 | 482 | 1 126 |
| Tertiaire | ||||
| – Transports, communications et services publics | 566 | 314 | 37 | 277 |
| – Commerce de gros | 1 006 | 484 | 76 | 409 |
| – Commerce de détail | 1 689 | 216 | 25 | 190 |
| – Finances, assurances et services immobiliers | 1 029 | 551 | 44 | 507 |
| – Services gouvernementaux, aux entreprises et personnels | 11 726 | 885 | 1 431 | –546 |
| Sous-total | 16 016 | 2 450 | 1 614 | 837 |
| Total | 22 997 | 4 233 | 2 182 | 2 051 |
En 2019, pour l’ensemble des sociétés bénéficiaires de crédits d’impôt, 55,6 % du montant des crédits d’impôt était destiné à encourager l’innovation, soit 1,2 milliard de dollars, dont 451 millions de dollars pour encourager la recherche scientifique et le développement expérimental et 761 millions de dollars pour soutenir la nouvelle économie.
Plus de la moitié du montant des crédits d’impôt (454 millions de dollars) ayant pour objectif de soutenir la nouvelle économie a été versé aux grandes entreprises.
De plus, au total, 289 millions de dollars versés en crédits d’impôt avaient pour objectif de favoriser l’investissement, 503 millions de dollars avaient pour objectif de promouvoir la culture et 78 millions de dollars en crédits d’impôt avaient pour objection de soutenir la main‑d’œuvre.
| Petites | Moyennes | Grandes | Ensemble des entreprises | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Objectif | Nombre (unités) | Montant (M$) | Nombre (unités) | Montant (M$) | Nombre (unités) | Montant (M$) | Nombre (unités) | Montant (M$) |
| Encourager l'innovation | ||||||||
| – Recherche scientifique et développement expérimental | 2 660 | 164 | 769 | 102 | 507 | 185 | 3 936 | 451 |
| – Nouvelle économie | 1 134 | 160 | 336 | 147 | 146 | 454 | 1 616 | 761 |
| Sous-total | 3 562 | 325 | 1 019 | 249 | 598 | 639 | 5 179 | 1 212 |
| Favoriser l'investissement | ||||||||
| – Régions | 170 | 17 | 44 | 13 | 35 | 43 | 249 | 73 |
| – Sectoriel | 2 588 | 60 | 777 | 61 | 345 | 96 | 3 710 | 216 |
| Sous-total | 2 737 | 76 | 803 | 73 | 370 | 139 | 3 910 | 289 |
| Promouvoir la culture | 1 016 | 244 | 42 | 141 | 15 | 118 | 1 073 | 503 |
| Soutenir la main-d’oeuvre | 6 602 | 41 | 1 213 | 13 | 761 | 24 | 8 576 | 78 |
| Autres crédits d’impôt | 6 921 | 84 | 101 | 9 | 48 | 7 | 7 070 | 100 |
| Total | 19 184 | 770 | 2 481 | 485 | 1 332 | 926 | 22 997 | 2 182 |
d. c. : Donnée confidentielle.
Note : Étant donné qu’une société peut recevoir plus d’un crédit d’impôt, les totaux et sous-totaux du nombre de bénéficiaires ne correspondent pas à la somme des éléments.
En 2019, 3 936 sociétés ont bénéficié des crédits d’impôt destinés à encourager la recherche scientifique et le développement expérimental. Parmi celles-ci, 2 325 entreprises du secteur tertiaire ont reçu un montant de 267 millions de dollars.
Un nombre total de 1 073 sociétés ont bénéficié de crédits d’impôt ayant pour objectif de promouvoir la culture.
Par ailleurs, le montant le plus élevé versé en crédits d’impôt (624 millions de dollars) était destiné au soutien à la nouvelle économie pour les entreprises du secteur des services gouvernementaux, aux entreprises et personnels.
| Encourager l’innovation | Favoriser l’investissement | Promouvoir la culture | Soutenir la main-d’oeuvre | Autres crédits d’impôt | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Secteur d’activité économique | Nombre (unités) | Montant (M$) | Nombre (unités) | Montant (M$) | Nombre (unités) | Montant (M$) | Nombre (unités) | Montant (M$) | Nombre (unités) | Montant (M$) | ||
| Primaire | ||||||||||||
| – Agriculture, pêche et exploitation forestière | 110 | 4 | 664 | 18 | — | — | 932 | 5 | 104 | 1 | ||
| – Mines, carrières et puits de pétrole | 22 | 3 | 135 | 55 | — | — | 42 | 1 | — | — | ||
| Sous-total | 132 | 7 | 799 | 73 | — | — | 974 | 6 | 104 | 1 | ||
| Secondaire | ||||||||||||
| – Manufacturier | 1 788 | 246 | 1 734 | 154 | 123 | 27 | 1 680 | 29 | 136 | 2 | ||
| – Construction | 113 | 4 | 178 | 13 | — | — | 832 | 7 | 22 | 0,2 | ||
| Sous-total | 1 901 | 251 | 1 912 | 167 | 123 | 27 | 2 512 | 35 | 158 | 2 | ||
| Tertiaire | ||||||||||||
| – Transports, communications et services publics | 89 | 30 | 54 | 2 | 21 | 3 | 259 | 2 | 178 | 0,5 | ||
| – Commerce de gros | 505 | 61 | 222 | 11 | d. c. | d. c. | 404 | 4 | 27 | 0,3 | ||
| – Commerce de détail | 240 | 16 | 164 | 4 | d. c. | d. c. | 1 263 | 5 | 120 | 1 | ||
| – Finances, assurances et services immobiliers | 96 | 20 | 281 | 16 | d. c. | d. c. | 594 | 5 | 120 | 3 | ||
| – Services gouvernementaux, aux entreprises et personnels | 2 589 | 828 | 527 | 17 | 920 | 472 | 2 570 | 21 | 6 362 | 92 | ||
| Sous-total | 3 519 | 955 | 1 248 | 49 | 950 | 476 | 5 090 | 37 | 6 808 | 97 | ||
| Total | 5 552 | 1 212 | 3 959 | 289 | 1 073 | 503 | 8 576 | 78 | 7 070 | 100 | ||
d. c. : Donnée confidentielle.
— : Valeur nulle.