Ministère des Finances
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En 2020, le taux général d’imposition sur le revenu1 des sociétés était de 11,5 % au Québec.
Les sociétés privées sous contrôle canadien dont le capital versé de l’année précédente est inférieur à 10 millions de dollars pouvaient bénéficier pleinement de la déduction pour petite entreprise, soit d’une réduction du taux d’imposition sur la première tranche de 500 000 $ de leurs revenus actifs annuels imposables2 (le plafond des affaires).
En raison de cette déduction, le taux d’imposition passait de 11,5 % à 5,0 % sur cette première tranche de revenu pour la période du 1er janvier au 31 décembre 2020.
Entre 10 millions de dollars et 15 millions de dollars de capital versé, le plafond des affaires diminue linéairement de 500 000 $ à 0 $.
Entre 50 000 $ et 150 000 $ de revenus de placement totaux ajustés, le plafond des affaires est réduit linéairement de 500 000 $ à 0 $.
Les PME des secteurs primaire et manufacturier bénéficiaient en 2020 d’un taux réduit d’imposition sur le revenu de 4,0 %.
De plus, les sociétés des secteurs des services et de la construction devaient respecter un de ces deux critères additionnels pour bénéficier du taux maximal de la déduction pour petite entreprise :
| Taux général | Taux réduit pour les PME des secteurs primaire et manufacturier | Taux réduit pour les PME des autres secteurs(1) | ||
|---|---|---|---|---|
| Revenu actif | 11,5 % | 4,0 % | 5,0 % | |
| Revenu passif | 11,5 % | s. o. | s. o. | |
s. o. : Sans objet.
(1) Ce taux est réduit linéairement lorsque le nombre d’heures rémunérées des employés de la société pour l’année, et, s’il y a lieu, le nombre d’heures rémunérées des employés de la société et des employés des sociétés associées pour l’année d’imposition précédente, est inférieur à 5 500, mais supérieur à 5 000, pour atteindre zéro à 5 000 heures.
L’impôt total sur le revenu des sociétés, soit le résultat de la multiplication du revenu imposable par le taux d’imposition applicable, s’est chiffré à 18,2 milliards de dollars en 2020.
En 2020, étant donné que les sociétés ayant au moins un établissement au Québec réalisaient 46,9 % de leurs affaires au Québec, l’impôt à payer au Québec s’est élevé à 7,4 milliards de dollars.
| Sociétés imposées | Sociétés non imposées | Ensemble des sociétés | |
|---|---|---|---|
| Nombre de sociétés (en unités) | 226 753 | 311 517 | 538 270 |
| Revenu brut | 1 593 835 | 819 751 | 2 413 587 |
| Bénéfice net selon les états financiers | |||
| – Bénéfice net positif | 222 746 | 127 128 | 349 874 |
| – Bénéfice net négatif | –6 724 | –61 344 | –68 069 |
| Sous-total | 216 021 | 65 784 | 281 805 |
| Rapprochement entre le bénéfice net et le revenu net aux fins de l’impôt | |||
| – Éléments à ajouter | 749 249 | 171 781 | 921 030 |
| – Éléments à retrancher | 732 214 | 206 943 | 939 157 |
| Sous-total | 17 035 | –35 162 | –18 127 |
| Revenu net aux fins de l’impôt | |||
| – Revenu net positif | 233 056 | 72 288 | 305 345 |
| – Revenu net négatif | — | –41 666 | –41 666 |
| Sous-total | 233 056 | 30 622 | 263 678 |
| – Déductions | 72 624 | 72 592 | 145 216 |
| – Revenu imposable mondial | 157 965 | 5 627 | 163 592 |
| – Impôt total sur le revenu | 17 513 | 643 | 18 156 |
| – Proportion des affaires faites au Québec (en %) | 46,1 | 49,1 | 46,9 |
| Impôt sur le revenu au Québec | 7 393 | — | 7 393 |
— : Valeur nulle.
En 2020, les grandes entreprises ont payé 51,2 % de l’impôt sur le revenu au Québec, alors qu’elles ont déclaré 79,7 % du revenu net aux fins de l’impôt. Cette différence s’explique principalement par le fait que ces entreprises n’exerçaient qu’une partie (33,0 %) de leurs activités au Québec et qu’elles n’étaient pas imposées au Québec sur leurs bénéfices réalisés à l’extérieur.
Les petites et les moyennes entreprises payaient respectivement 33,1 % et 15,6 % du total de l’impôt sur le revenu au Québec.
| Taille des entreprises | Montant (M$) | Part (%) |
|---|---|---|
| Petites | 2 450 | 33,1 |
| Moyennes | 1 155 | 15,6 |
| Grandes | 3 788 | 51,2 |
| Total | 7 393 | 100,0 |
En 2020, la part la plus élevée de l’impôt sur le revenu à payer au Québec, soit 74,7 % du total, provenait des entreprises du secteur tertiaire, en raison notamment du nombre élevé d’entreprises qu’il comprend.
Les entreprises du secteur secondaire contribuaient pour 21,8 % du total de l’impôt à payer, une proportion principalement attribuable aux entreprises du secteur manufacturier qui, à elles seules, versaient 15,0 % de l’impôt total à payer au Québec. Quant aux entreprises du secteur primaire, elles contribuaient dans une proportion de 3,5 %.
| Secteur d'activité économique | Part (%) | ||
|---|---|---|---|
| Primaire | |||
| – Agriculture, pêche et exploitation forestière | 2,5 | ||
| – Mines, carrières et puits de pétrole | 1,0 | ||
| Sous-total | 3,5 | ||
| Secondaire | |||
| – Manufacturier | 15,0 | ||
| – Construction | 6,8 | ||
| Sous-total | 21,8 | ||
| Tertiaire | |||
| – Transports, communications et services publics | 5,6 | ||
| – Commerce de gros | 8,7 | ||
| – Commerce de détail | 8,1 | ||
| – Finances, assurances et services immobiliers | 28,8 | ||
| – Services gouvernementaux, aux entreprises et personnels | 23,5 | ||
| Sous-total | 74,7 | ||
| Total | 100,0 | ||
1Il existe deux formes de revenu : le revenu actif (provenant des activités de l’entreprise telles que la vente de biens) et le revenu passif (provenant de placements détenus par les sociétés). Depuis le jour suivant le discours sur le budget 2007‑2008, le taux général d’imposition du régime fiscal québécois applicable à ces deux formes de revenu est identique.
2Les PME ne peuvent pas bénéficier d’un taux réduit à l’égard de leur revenu passif provenant de placements qu’elles détiennent.