État des flux de trésorerie

L’état consolidé des flux de trésorerie (état des flux de trésorerie) est l’un des cinq états financiers du gouvernement du Québec.

Le gouvernement doit s’assurer que ses rentrées de liquidités sont suffisantes pour couvrir toutes ses sorties. Ainsi, l’état des flux de trésorerie fournit de l’information sur :

• les rentrées de liquidités annuelles du gouvernement et leur provenance;
• les sorties de liquidités annuelles du gouvernement et leur utilisation.

Ces rentrées et sorties de liquidités sont présentées par grands types d’activités :

• fonctionnement;
• placement;
• investissement en immobilisations;
• financement.

Activités de fonctionnement

Ces activités regroupent les opérations courantes du gouvernement, qui sont :

• la prestation des services à la population;
• la mise en œuvre des programmes gouvernementaux.

Éléments sans effet sur les flux de trésorerie

Les revenus et les dépenses qui ne génèrent pas de rentrées ou de sorties de liquidités sont enlevés du surplus ou du déficit annuel lié aux activités du gouvernement.

Voici des exemples de dépenses qui n’entraînent pas de sorties de liquidités :

• la provision pour créances douteuses, c’est-à-dire la réserve pour des sommes à recevoir potentiellement irrécouvrables;
• l’amortissement d’un immeuble, c’est-à-dire la répartition de son coût sur les années d’utilisation prévues.

Activités de placement

Ces activités sont les investissements réalisés dans un but de rendement ou de profit. Ce sont par exemple :

• les placements dans des obligations municipales;
• les prêts à des entreprises privées.

Activités d’investissement en immobilisations

Ces activités correspondent :

• aux acquisitions, c’est-à-dire aux achats d’immobilisations;
• aux dispositions, c’est-à-dire aux ventes d’immobilisations.

Les immobilisations sont des infrastructures et des équipements utilisés sur plus d’une année pour rendre des services aux citoyens ou servir à l’administration du gouvernement.

Des exemples d’immobilisations sont :

• les bâtiments comme les hôpitaux ou les écoles;
• les infrastructures routières comme les routes et les viaducs.

Activités de financement

Les activités de financement sont :

• les rentrées de liquidités provenant des nouveaux emprunts du gouvernement;
• les sorties de liquidités pour le remboursement de ses dettes.

Trésorerie et équivalents de trésorerie au début et à la fin

Le solde de la trésorerie et des équivalents de trésorerie au début fournit des renseignements sur le montant des liquidités disponibles au début de l’année financière (1^er avril). Le solde de la trésorerie et des équivalents de trésorerie à la fin représente les liquidités du gouvernement à la date des états financiers (31 mars).

La variation annuelle permet de connaître si les activités du gouvernement ont été génératrices de liquidités ou non.