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Ministère des Finances

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Multinationales actives au Québec

Une multinationale correspond à au moins l’une des définitions suivantes :

  • une société immatriculée au Canada qui a au moins un établissement au Québec et au moins un établissement à l’extérieur du Canada;
  • une société ayant au moins un établissement au Québec et faisant partie d’un groupe d’au moins deux entités juridiques, dont l’une réside ou a un établissement à l’extérieur du Canada;
  • une société immatriculée à l’extérieur du Canada qui a au moins un établissement au Québec.

Principales composantes fiscales des multinationales

En 2018, le prélèvement des impôts et cotisations effectué auprès des multinationales par le gouvernement du Québec s’élevait à 5,1 milliards de dollars, soit :

  • 3,2 milliards de dollars attribuables à l’impôt sur le revenu (43,6 % de l’impôt total des sociétés);
  • 2,0 milliards de dollars provenant de la cotisation au Fonds des services de santé (FSS), soit 41,1 % de la cotisation totale au FSS payée par les sociétés.

Le régime fiscal québécois des sociétés prévoit certains crédits d’impôt qui réduisent ces recettes. En 2018, les crédits d’impôt ont permis de réduire les prélèvements fiscaux effectués auprès des multinationales de 909 millions de dollars (50,1 % des crédits d’impôt reçus par les sociétés).

Ainsi, les impôts et cotisations nets des crédits d’impôt totalisaient 4,2 milliards de dollars.

Sommaire des assiettes fiscales et des impôts et cotisations perçus auprès des multinationales ainsi que des crédits d’impôt(en millions de dollars, sauf indication contraire)

  Montant Part (%)
Nombre de sociétés (en unités) 22 311 4,4
Assiettes fiscales
– Revenu imposable au Québec(1) 27 351 41,5
– Salaires assujettis au Fonds des services de santé 47 375 34,2
Impôts et cotisations
– Impôt sur le revenu au Québec 3 157 43,6
– Cotisation au Fonds des services de santé 1 985 41,1
Total des impôts et cotisations 5 142 42,6
Crédits d’impôt 909 50,1
Impôts et cotisations nets des crédits d'impôt 4 234 41,3

(1) Le revenu imposable au Québec est obtenu si l’on applique la proportion des affaires faites au Québec au revenu imposable mondial.

Répartition des impôts et cotisations selon la taille des multinationales

En 2018, 4,4 % du nombre total de sociétés étaient des multinationales exerçant des activités commerciales au Québec.

Parmi les 22 311 multinationales :

  • 18 929 étaient des petites et des moyennes entreprises (84,8 %);
  • 3 382 étaient de grande taille (15,2 %).

Les grandes multinationales ont versé 4,3 milliards de dollars en impôts et cotisations, soit 83,8 % du total versé par les multinationales. Elles ont payé :

  • 2,7 milliards de dollars en impôt sur le revenu des sociétés;
  • 1,6 milliard de dollars en cotisation au FSS.

Les PME multinationales ont, quant à elles, payé 833 millions de dollars en impôts et cotisations, soit :

  • 439 millions de dollars en impôt sur le revenu des sociétés;
  • 394 millions de dollars en cotisation au FSS.

Impôts et cotisations selon la taille des multinationales (en millions de dollars)

Impôts et cotisations Petites et moyennes entreprises Grandes entreprises Ensemble des entreprises
Impôt sur le revenu des sociétés 439 2 719 3 157
Cotisation au Fonds des services de santé 394 1 591 1 985
Total 833 4 310 5 142

Répartition des impôts et cotisations selon le secteur d’activité économique des multinationales

En 2018, les multinationales du secteur tertiaire ont assumé 67,1 % des impôts et cotisations totaux. La part des multinationales des secteurs primaire et secondaire était respectivement de 2,9 % et de 30,0 %. Les multinationales du secteur manufacturier ont assumé la plus forte proportion des prélèvements fiscaux avec 28,2 %.

Répartition des impôts et cotisations selon le secteur d’activité économique des multinationales

Secteurs d’activités économiques Part (%)
Primaire
– Agriculture, pêche et exploitation forestière 0,8
– Mines, carrières et puits de pétrole 2,1
Sous-total 2,9
Secondaire
– Manufacturier 28,2
– Construction 1,8
Sous-total 30,0
Tertiaire
– Transports, communications et services publics 6,4
– Commerce de gros 12,0
– Commerce de détail 5,7
– Finances, assurances et services immobiliers 25,2
– Services gouvernementaux, aux entreprises et personnels 17,8
Sous-total 67,1
Total 100,0